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熱烈祝賀四虎影院管理叢書《企業內控體係建設實務》隆重上市

熱烈祝賀四虎影院管理叢書《企業內控體係建設實務》隆重上市,《企業內控體係建設實務》由四虎影院首席顧問胡八一博士主編,經人民郵電出版社出版,並於近日隆重上市。

 

前  言

英國巴林銀行、美國安然公司、美國雷曼兄弟公司等國際知名公司的相繼破產,引發了全世界的廣泛關注。從深層分析,這些公司的破產與其治理結構不合理和內部控製製度存在缺陷有直接關係。例如,安然公司的內部控製製度缺陷誘發了財務舞弊,進而加劇了其破產進程。

國際上大量事實已證明,舞弊案件的出現主要是由於企業內部控製製度未能發揮應有的作用。因此,人們正逐漸把關注的焦點從企業外部環境轉向內部控製機製方麵,越來越多的企業已清醒地認識到外部環境是外因,有效的內部控製機製才是起決定性作用的內因,它們對加強公司治理、完善內部控製和風險管理的要求愈來愈迫切。

《企業內部控製基本規範》出台後,構建和完善內部控製體係成為企業的要務。企業內部控製的本質,是為了加強企業對其業務流程以及風險的識別、管理、控製及報告。對內規範管理、加強監控、建立問責機製;對外對投資人、客戶以及合作夥伴負責,提升企業的誠信度,規避各種商業運營風險,滿足相關法案的強製性要求。

四虎影院管理谘詢公司經過多年的管理谘詢實踐的探索,在內控體係谘詢方麵積累了豐富的理論和實踐經驗。內控體係是企業為控製經營風險、實現經營目標而製定的各項政策與程序。企業運作效率高,將為投資者帶來高額回報,但也帶來控製的難度,企業運作和控製的風險加大;企業控製力度大,無疑會降低企業運作和控製的風險,但也會降低運作效率,減少企業帶來的回報。因此,需要以計劃預算體係為基礎,建立控製與效率並重的內控管理體係。加強和完善公司管理和業務流程的規範化,突出關鍵控製;並建立內控與全麵風險管理信息係統,實現內控與全麵風險管理的信息化。

本書內容分為兩個部分:企業內部控製規範指引操作案例評析與企業內部控製體係建設。通過對這兩個部分在企業的實踐方麵、實操方麵的諸多經驗和方法的分享,將使你對企業內控體係產生一個係統的、全新的認知,提升你對企業內控體係的構建能力和管理能力,通過全方位紮實推進企業內控工作的開展,進而提升企業核心競爭力。

在推進企業內控體係建設方麵,我們概括本書的核心內容,提煉出幾個關鍵策略:

第一,建立健全企業內控製度和機構,保證內控體係有效運行

企業實施有效的內部控製,就要建立健全企業內控製度。按照嚴格、詳細、具體的原則,結合本行業、本企業的特點和實際,製定實施細則。企業應建立專門的內控管理部門,以保證內部控製製度的有效運行。

第二,增強內控能力,達到內控體係可靠、風險可控的目標。

一般而言,財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等都是企業運轉與發展的重點環節,是企業避免和化解可能風險的關鍵所在。通過合理授權,使企業各級人員職責清晰,運轉流暢,避免審批權限過分集中。加強宣傳與培訓,形成全員重視內控的意識,既利於內控製度的實施,也利於集體監督風氣的形成。增強控製能力,尤其是關鍵環節始終處於受控狀態,達到內控體係可靠、風險可控的目標。

第三,內部控製的關鍵在於執行,在於具體落實。

內部控製的關鍵在於執行,在於具體落實。在企業內部,要統一規範業務流程,實現管理的係統化、程序化,使工作環節、業務步驟清晰可見,內容要求明確,為執行者的監督檢查和考核提供依據。加強信息化建設,建立規範的業務流程數據庫,實現流程管理和控製的信息化。堅強對業務流程的梳理,解決好程序和效率的關係。在按流程運行、按程序操作、按控製執行的關鍵環節,必須留下可供查實的證據,使規章製度執行具有可檢查性。

第四,全員參與,培養員工的內控意識和技能

內部控製具有全麵性和係統性,需要全員參與,因此要著力培養全體員工的內控意識。把企業文化建設作為企業內部控製建設的基礎,結合企業文化建設,加強內部控製製度的宣傳和培訓力度,為內部控製製度的實施建立良好的企業文化氛圍,使全體員工樹立內控理念,掌握內控知識,自覺地將內控融入到日常工作中。

第五,逐步建立和完善法人治理結構和監督體係

逐步完善法人治理結構,力求權利和責任的合理配置,切實保障兩權分離。決策層和經營管理層要真正分開,互相製衡而又不影響協調運轉。健全內部審計機構,提高內部審計的獨立性,充分認識內部審計的重要作用,拓展內部審計的職能,不斷強化內部監督。同時加強外部的政府監管和社會監督,建立起分工合理、監管全麵的監督體係。

總體而言,企業進行內控體係建設是發展趨勢,但又不能操之過急,不可盲目模仿、複製。企業要結合自身的發展實際,加強調查研究和探索,構建涵蓋各領域的內控體係,並實現有效運行。

鑒於眾多企業因風險內部控製體係缺陷,導致出現這樣那樣的問題,本書指導企業建立風險內部控製管理體係,借助多種監控手段對各種流程、業務、指標、崗位權責等實施監控,提醒相關崗位人員及時對風險異常進行處理,通過內部控製的測試、評價、缺陷整改完善內部控製管理,提高企業的風險預控能力,幫助企業決策層全麵掌握風險管理的整體情況,提高決策效率,從而做到穩中求勝,為實現企業的戰略目標保駕護航。

本書能順利出版,首先,要感謝那些委托我們提供企業內控體係谘詢服務的企業,他們的信任給我們提供了驗證書中諸多理論體係和工具的機會;其次,要感謝一直鼓勵和支持本書出版的谘詢界同仁;最後還應感謝為本書的理論體係和工具貢獻了智慧並付出辛勞的各項目顧問。

由於時間的關係,書中在所難免的存在著錯漏之處,歡迎大家給予批評指正;同時,也誠摯的期望與企業界的朋友們一起就本書中的內控管理體係、方法和工具做更為深入的應用探討,使本書的可讀性、實用性和指導性進一步的得到提高。


四虎影院管理谘詢集團首席顧問 胡八一

2014年2月5日


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